销售使用过的固定资产怎样计算,怎样申报增值税?
销售使用过的固定资产,增值税计算较为复杂,我们来详细说清楚。1)16%的税率一般纳税人销售已经抵扣进项税的固定资产,按照16%的税率计算增值税。比如:销售额116万,那增值税就是116万/(116%)*16%=16万2)3%的征收率减按2%1、小规模纳税人销售使用过的固定资产,按照3%的征收率减按2%计算增值税;2、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产,按照3%的征收率减按2%计算增值税。
3、一般纳税人销售进项税没有抵扣的固定资产,按照3%的征收率减按2%计算增值税;比如:销售额103万,那增值税就是103万/(13%)*2%=2万以上三种情形,可以为:固定资产的进项税按规定不能抵扣且实际也没有进行抵扣,可以按照3%的征收率减按2%计算增值税。不过选择了减按2%的优惠,就不能再开增值税专用发票,只能开增值税普通发票。
3)3%的征收率适用按照3%的征收率减按2%计税的应税行为,都可以放弃减税,按照3%的征收率计税,这时,销售方就可以开增值税专用发票,购买方可以进行进项税抵扣。比如:销售额103万,那增值税就是103万/(13%)*3%=3万。如果购买方是一般纳税人,其实放弃减税是更划算的,销售方多交1万的税,购买方可以省下来3万,两方商量下,折中下价格。